重磅！2025年劳务报酬个人所得税税率将调整，税负可以从40%降至2%以内!
在近几年来经济发展形势下行的情况下，灵活就业人群慢慢的变多，涉及到取得劳务报酬的人也慢慢变得多。
那么，什么是劳务报酬？作为劳务报酬的收入有哪些？劳务报酬如何计算个人所得税的？
劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
即是个人凭着自己的知识或技能，给他人提供的劳务或服务所取得的收入，这些收入是以次计价支付，或是以次计价，每月支付。
设计、装潢、安装、制图：个人从事设计、装潢、安装、制图等工作所获得的报酬。
非全日制用工是指以小时计酬为主，劳动者在同一企业一般平均每日上班时间不超过四小时，每周上班时间累计不超过二十四小时的用工形式。非全日制用工的劳动报酬结算周期最长不允许超出十五日，且不能低于企业所在地人民政府规定的最低小时工资标准。
劳务派遣单位理应当与被派遣劳动者订立劳动合同，并按月支付劳动报酬；被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣公司应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬。
每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。
超过20000元至50000元的部分，预扣率为30%，速算扣除数为2000；
劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率—速算扣除数。
登录自然人电子税务局（扣缴端），进行人员信息采集，输入纳税人基础信息并完善其他各项信息，任职受雇从业类型选择“其他”，点击保存后报送。
点击综合所得申报，选择“劳务报酬（一般、法律援助补贴、其他非连续劳务）”，点击添加，填写人员收入、扣除等信息，点击保存。
确认申报表报送数据填写无误后，点击发送申报，进入税款缴纳模块进行网上扣款。
扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。
以上流程确保了劳务报酬所得个人所得税的正确扣缴和申报。必须要格外注意的是，居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。
举例：李五是一名自由职业者，主要是做信息技术和软件开发服务，2024年1月个人给一个企业开发了一套软件系统，服务合同周期为半年，完成后获得80万的收入。他的劳务报酬应缴个人所得税如下：
相当于超过30%的收入将会被用于纳税，这对于类似于李五的个人来说，没日没夜辛辛苦苦挣的钱有三分一交了税，这对劳务者本人是一大打击。
现在有些地方设有“税收扶持园区”，在园区内设立公司或个体户能够轻松的享受较多的税收优惠。
税收扶持园区，也被称为税收洼地，是指在特定区域设立的优惠税收政策，旨在吸引投资和促进经济发展。这些园区可以为公司可以提供多种税收减免、退税等优惠政策，使得公司能够有效地依据降低成本、提高利润。税收扶持园区不是单指某一个地方，只要是能提供税收优惠的地方都是税收园区。 园区政策通常包括以下几种：
如果李五在和公司签订合同前提前在税收扶持园区就设立了个体户(XX软件开发工作室)，且申请了双免政策(免个税，免增值税)，直接用园区的个体户和公司签订这100万的业务合同，那么综合税率最低可以降到 2%!
：个人劳务报酬所得税的税率可以降至2.85%。这在某种程度上预示着，如果个人在税收园区，仅需按照2.85%的综合税率缴纳税费，这包括增值税、附加税和个人所得税。例如，开具100万元的服务费发票，在原税率下的综合税费高达31.3万元，而在税收园区代开的发票，综合税率只需要2.85%，即个人总共只需缴纳2.85万元的税费。
：国家设定了个人劳务报酬所得税的起征点，个人提供劳务所得收入未达到起征点的，可以免缴个人劳务报酬所得税。
：在优惠园区内，按照经营所得，核定征收，降低整体的税负，综合税负可以降至2%，一年可开500万内。
：可以在优惠园区内，注册个体工商户，申请核定征收，如果是小额的双免个体户，季度30万，一年120万是免征增值税和个人所得税，即免税的。
：对于全年业务量超过120万的个人劳务提供者，可以在税收扶持园区设立大额个体户（年营业额400万以内）。这类个体户的个税（个人经营所得税）按照开票额0.5%核定，加上目前增值税1%及其附加税，综合税率仅为1.56%。
：对于季度收入在30万以内、年度收入在120万以内的个人劳务提供者，可以在税收扶持园区设立双免个体户。这类个体户能够轻松的享受免增值税、免个税（个人经营所得税）的双免政策，综合税率降至0%。
：符合条件的自然人代开能够轻松的享受个税核定0.5%—1.5%的优惠，根据地区不同，个税享受到的税率优惠也是不一样的！综合增值税按照1%税率征收的情况下，总税率也是在1.56%—2.56%之间。
这些优惠政策能够在一定程度上帮助个人劳务报酬获得者大幅减轻税负，提高个人的实际收入。必须要格外注意的是，享受这些税收优惠的同时，个人业务必须真实，做到三流合一（即合同流，资金流，发票流），并且遵守税务规定，合理申报税务，避免税务风险
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